Thuế lũy tiến là gì? Thuế lũy tiến - một hình thức thuế theo cơ cấu mức thuế tăng lên khi thu nhập cá nhân tăng lên, đảm bảo nguyên tắc công bằng và góp phần quan trọng vào ngân sách Nhà nước. Cùng Tanca tìm hiểu công thức tính thuế lũy tiến từng phần giúp người lao động chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ, bảo vệ quyền lợi của mình. Theo dõi ngay qua bài viết sau.
Thuế lũy tiến là gì?
Thuế lũy tiến, còn được biết đến như thuế lũy tiến từng phần. Hiện chưa có định nghĩa chính thức trong pháp luật. Nhưng thông qua công thức tính và bản chất của nó, chúng ta có thể hiểu như sau:
Thuế lũy tiến là quy trình tính thuế thu nhập cá nhân, theo đó người lao động phải nộp thuế dựa trên mức thu nhập cá nhân của họ. Thu nhập càng thấp, số thuế phải nộp càng nhỏ. Và ngược lại, thuế sẽ tăng lên một cách tương xứng với các mức thu nhập cao hơn.
"Lũy tiến" ở đây có nghĩa là thuế suất tăng từ thấp đến cao, tức là thuế suất thu nhập cá nhân có thể tăng từ 5% lên tới 35%. Theo thuế suất này, người có thu nhập tại một mức nhất định sẽ phải nộp mức thuế tương ứng. Vì vậy, người có thu nhập cao hơn sẽ phải nộp thuế với tỷ lệ phần trăm cao hơn trên thu nhập chịu thuế của họ, và ngược lại.
Xem thêm: Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng tính thuế lũy tiến từng phần theo thuế thu nhập cá nhân
Biểu thuế lũy tiến từng bậc, dành cho những cá nhân có thu nhập, được xác định cụ thể trong Khoản 1, Điều 27 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các nội dung bổ sung tại Điểm b, Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Đơn giản hơn, đây là biểu thuế áp dụng cho những cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công và có hợp đồng lao động kéo dài từ 03 tháng trở lên.
Về thu nhập từ các nguồn khác như đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn góp, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng giải thưởng hay tiền lương, tiền công. Chúng được khấu trừ mức thuế 10% trước khi thanh toán cho cá nhân.
Trong trường hợp thu nhập của những cá nhân không cư trú vượt quá 2.000.000 đồng, mức thuế lũy tiến toàn phần sẽ được áp dụng.
Xem thêm: Thuế CIT là gì?
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế lũy tiến từng phần cho người lao động được chia thành 7 cấp bậc riêng biệt. Theo đó căn cứ vào thu nhập và áp dụng mức thuế phù hợp. Cụ thể như sau:
Bậc thuế | Thu nhập tính thuế (TNTT)/tháng | Thuế suất (%) | Cách tính thuế |
1 | <5 triệu đồng | 5% | 5% x TNTT triệu đồng |
2 | 5 - 10 triệu đồng | 10% | 10% x TNTT – 0.25 triệu đồng |
3 | 10 - 18 triệu đồng | 15% | 15% x TNTT – 0.75 trđ |
4 | 18 - 32 triệu đồng | 20% | 20% x TNTT – 1.65 triệu đồng |
5 | 32 - 52 triệu đồng | 25% | 25% x TNTT – 3.25 triệu đồng |
6 | 52 - 80 triệu đồng | 30% | 30% x TNTT – 5.85 triệu đồng |
7 | Trên 80 triệu đồng | 35% | 35% x TNTT – 9.85 triệu đồng |
Cách tính thuế lũy tiến từng phần
Dựa trên phương pháp tính thuế lũy tiến từng bậc trong Phụ lục 01/PL-TNCN của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cách tính thuế thu nhập cá nhân theo hệ thống lũy tiến như sau:
Thuế cần nộp được xác định dựa trên từng bậc thuế và thuế suất phù hợp. Ở mỗi bậc thu nhập, thuế cần nộp được quy định bằng thu nhập tính thuế tại bậc đó nhân với thuế suất tương ứng.
Vì thế, trước tiên, chúng ta cần xác định thu nhập tính thuế để áp dụng phương pháp lũy tiến. Theo đó công thức để tính thuế thu nhập cá nhân:
Thuế tncn = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Để tính thuế cần nộp, chúng ta cần xác định thu nhập tính thuế và thuế suất:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân (1)
Trong đó,
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn trừ thuế (2)
Để tính thu nhập tính thuế theo công thức trên, chúng ta cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định tổng thu nhập
Bước 2: Xác định các khoản thu nhập được miễn trừ thuế (nếu có)
Bước 3: Xác định thu nhập chịu thuế dựa trên công thức (2)
Bước 4: Xác định các khoản giảm trừ
- Giảm trừ cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Đồng thời, người nộp thuế cũng có thể tính giảm trừ các khoản đã đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, cũng như các đóng góp từ thiện, khuyến học, hoạt động nhân đạo.
Bước 5: Xác định thu nhập tính thuế theo công thức (1)
Sau khi thu nhập tính thuế đã được xác định, người nộp thuế sẽ dùng phương pháp lũy tiến từng bậc để tính số thuế phải nộp theo mỗi bậc thuế.
Xem thêm: Hạn nộp hồ sơ khai thuế quý mới nhất
Một số lưu ý quan trọng khi tính thuế lũy tiến
Hiểu rõ về bảng thuế lũy tiến
Đây là yếu tố quan trọng nhất trong việc tính thuế lũy tiến. Bạn cần hiểu rõ mức thuế tương ứng với mỗi bậc thu nhập để chắc chắn rằng bạn đang tính toán đúng.
Xác định chính xác thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế là thu nhập tổng cộng trừ đi các khoản miễn thuế và giảm trừ theo quy định của pháp luật. Bạn cần chắc chắn rằng tất cả các khoản thu nhập và giảm trừ đã được tính toán đúng.
Hiểu về các khoản giảm trừ
Như đã nói ở trên, các khoản giảm trừ là một phần quan trọng trong việc xác định thu nhập chịu thuế. Các khoản này có thể bao gồm giảm trừ gia cảnh, giảm trừ cho người phụ thuộc, các khoản đóng góp từ thiện, và các khoản đóng bảo hiểm.
Bạn cần hiểu rõ về các khoản giảm trừ này để chắc chắn rằng bạn đã tính toán đúng thu nhập chịu thuế.
Kiểm tra lại cách tính
Khi đã hoàn tất việc tính toán, hãy kiểm tra lại cách tính của bạn để chắc chắn rằng bạn đã áp dụng đúng các bước và không có lỗi nào xảy ra.
Cập nhật luật thuế mới nhất
Luật thuế có thể thay đổi theo thời gian. Bạn cần chắc chắn rằng bạn đang cập nhật với những quy định mới nhất để tính toán thuế một cách chính xác.
Như vậy qua bài viết trên chúng ta đã cùng nhau khám phá về thuế lũy tiến là gì. Đừng quên, việc hiểu rõ về thuế lũy tiến và các mức thuế suất tương ứng sẽ giúp bạn quản lý tốt hơn thu nhập cá nhân và hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình. Đừng quên theo dõi trang chủ của Tanca để tìm hiểu thêm nhiều kiến thức bổ ích.
