Internal Audit là gì? Các chứng chỉ và kỹ năng cần có của một Internal Auditor là gì? Làm thế nào để trở thành một Internal Auditor chuyên nghiệp trong thời điểm nền kinh tế đang phát triển như hiện nay? Cùng Tanca tìm hiểu những nội dung này qua bài viết dưới đây.
Internal Audit Là Gì?
Internal Audit hay kiểm toán nội bộ là quá trình đánh giá các biện pháp kiểm soát nội bộ của công ty, bao gồm các quy trình kế toán và quản trị. Loại kiểm toán này đảm bảo rằng một công ty hoặc tổ chức tuân thủ luật pháp và các quy định, đồng thời giúp duy trì báo cáo tài chính và thu thập dữ liệu chính xác và kịp thời.
Internal Auditor hay kiểm toán viên nội bộ sẽ là người chịu trách nhiệm chính về các quy trình này. Các cuộc kiểm toán này cũng cung cấp cho ban quản lý các công cụ cần thiết để đạt được hiệu quả hoạt động bằng cách xác định các vấn đề và sửa chữa các sai sót trước khi chúng được phát hiện trong một cuộc kiểm toán độc lập - External Audit.
Xem thêm: Database Administrator là gì?
Vai trò và chức năng của kiểm toán nội bộ
Vai trò
Cung cấp thông tin và kiến nghị: Kiểm toán viên nội bộ thu thập và phân tích dữ liệu để cung cấp thông tin chi tiết và kiến nghị có giá trị cho ban lãnh đạo tổ chức nhằm cải thiện quy trình và hoạt động.
Đánh giá kiểm soát nội bộ: Kiểm toán nội bộ đánh giá hiệu quả và độ tin cậy của kiểm soát nội bộ và cơ cấu quản trị để xác định các điểm yếu và đề xuất cải tiến.
Đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính và báo cáo: Kiểm toán viên nội bộ xem xét thông tin tài chính, đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin cho mục đích ra quyết định và báo cáo công khai.
Giám sát hoạt động và quản lý rủi ro: Kiểm toán nội bộ giám sát và theo dõi các hoạt động khác nhau trong công ty, xác định các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến tài chính, tuân thủ pháp luật và quản lý rủi ro.
Chức năng
Đảm bảo tính chính trực và minh bạch: Kiểm toán nội bộ giúp duy trì các chuẩn mực đạo đức, đảm bảo các hoạt động của tổ chức được tiến hành một cách trung thực và minh bạch.
Cải thiện hiệu quả và hiệu suất: Bằng cách đánh giá và phân tích các quy trình hoạt động, kiểm toán nội bộ xác định các cơ hội cải tiến, hợp lý hóa hoạt động và nâng cao hiệu quả và hiệu suất tổng thể.
Đảm bảo tính hợp pháp: Kiểm toán nội bộ đảm bảo rằng tổ chức tuân thủ pháp luật, quy định và chính sách nội bộ có liên quan, giảm thiểu rủi ro không tuân thủ.
Xác định và giảm thiểu rủi ro: Kiểm toán viên nội bộ xác định các rủi ro và lỗ hổng tiềm ẩn trong hoạt động của công ty, cho phép thực hiện các biện pháp chủ động để giảm thiểu rủi ro.
Xem thêm: Data Entry Clerk là gì?
Công việc của Internal Audit
Tiến hành đánh giá rủi ro
Kiểm toán viên nội bộ xác định và đánh giá rủi ro trên các lĩnh vực khác nhau của công ty, bao gồm rủi ro hoạt động, tài chính, pháp lý và chiến lược. Họ phân tích các rủi ro tiềm ẩn và đề xuất các biện pháp kiểm soát thích hợp.
Thực hiện kiểm toán
Kiểm toán viên nội bộ tiến hành kiểm toán để đánh giá tính đầy đủ và hiệu quả của kiểm soát nội bộ, quy trình và thủ tục. Họ đánh giá việc tuân thủ các chính sách, quy định và thông lệ tốt nhất, từ đó xác định các lĩnh vực cần cải thiện.
Kiểm tra và phân tích dữ liệu
Kiểm toán viên nội bộ thu thập và phân tích dữ liệu để đánh giá độ tin cậy và chính xác của thông tin tài chính, hiệu quả hoạt động và tính hợp pháp của các hoạt động đó. Họ sử dụng các kỹ thuật phân tích khác nhau để phát hiện sự bất thường và gian lận có thể xảy ra.
Đưa ra kiến nghị
Dựa trên kết quả kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ đưa ra khuyến nghị cho ban quản lý để cải thiện các quy trình, biện pháp kiểm soát và thực hành quản lý rủi ro. Họ đề xuất các giải pháp và chiến lược thiết thực để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro.
Giám sát tuân thủ
Kiểm toán viên nội bộ giám sát việc thực hiện các khuyến nghị và đảm bảo rằng các hành động khắc phục được thực hiện để giải quyết các thiếu sót đã xác định. Họ giám sát việc tuân thủ luật pháp, quy định và chính sách nội bộ.
Thúc đẩy thực hiện đạo đức
Kiểm toán viên nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hành vi đạo đức và văn hóa liêm chính trong một tổ chức. Họ đánh giá hiệu quả của các chính sách đạo đức và nâng cao nhận thức về thực hành đạo đức.
Xem thêm: Banquet Manager là gì?
Thời gian đánh giá nội bộ
Hằng năm, những tổ chức, doanh nghiệp sẽ tổ chức từ 1 đến 4 đợt đánh giá. Tuy nhiên, tùy vào tính chất và sự thay đổi của hệ thống đánh giá của mỗi doanh nghiệp thì sẽ có nhiều đợt đánh giá hơn.
Phân loại đánh giá nội bộ
Đánh giá nội bộ bên thứ nhất
Quá trình đánh giá hệ thống quản lý chất lượng do doanh nghiệp tự thực hiện với mục tiêu chứng tỏ hệ thống quản lý chất lượng của doanh nghiệp có thể đáp ứng được các yêu cầu đưa ra.
Đánh giá nội bộ bên thứ hai
Là quá trình đánh giá từ phía khách hàng, các bên được ủy quyền từ khách hàng và các bên liên quan như cơ quan quản lý nhằm mục đích đánh giá xem hệ thống quản lý của doanh nghiệp đối tác có đáp ứng được những yêu cầu hay không.
Đánh giá nội bộ bên thứ ba
Là quá trình đánh giá của tổ chức chứng nhận với mục tiêu xác định hệ thống quản lý của doanh nghiệp, tổ chức có đáp ứng các yêu cầu, tiêu chuẩn để có thể nhận chứng nhận.
Quy trình kiểm toán nội bộ đúng chuẩn
Lập kế hoạch
Giai đoạn lập kế hoạch rất quan trọng vì nó đặt nền móng cho toàn bộ quá trình kiểm toán. Trong giai đoạn này, kiểm toán viên nội bộ xác định phạm vi và mục tiêu của cuộc kiểm toán, xem xét các rủi ro chính và các lĩnh vực cần đánh giá. Xem xét các phát hiện kiểm toán trước đó, các yêu cầu quy định và các ưu tiên quản lý để phát triển kế hoạch kiểm toán.
Trước khi đi sâu vào lĩnh vực kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ sẽ tiến hành đánh giá rủi ro kỹ lưỡng. Xác định và ưu tiên các rủi ro trong tổ chức bằng cách phân tích dữ liệu tài chính, quy trình hoạt động, hệ thống kiểm soát nội bộ và các yếu tố bên ngoài như xu hướng ngành và thay đổi quy định. liên quan đến. Đánh giá này giúp kiểm toán viên hiểu các lĩnh vực có rủi ro lớn nhất và xác định nơi cần tập trung nỗ lực của họ trong quá trình kiểm toán.
Tiến hành đánh giá
Việc tiến hành giai đoạn kiểm toán liên quan đến việc thu thập dữ liệu và thông tin liên quan cần thiết cho cuộc kiểm toán. Kiểm toán viên nội bộ sử dụng các kỹ thuật khác nhau như phỏng vấn, xem xét tài liệu và phân tích dữ liệu để thu thập bằng chứng và đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát. Họ kiểm tra các chính sách, thủ tục và dữ liệu giao dịch để xác định bất kỳ sai lệch và bất thường nào. Dữ liệu thu thập được sẽ làm cơ sở cho việc phân tích, đánh giá trong các giai đoạn tiếp theo.
Trong giai đoạn này, kiểm toán viên nội bộ đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ, thực tiễn quản lý rủi ro và quy trình hoạt động. Họ thực hiện các quy trình kiểm tra chi tiết, bao gồm kiểm tra mẫu, so sánh và mô phỏng, để xác nhận độ tin cậy và độ chính xác của các hoạt động của tổ chức. Họ đánh giá việc thiết kế và triển khai các biện pháp kiểm soát, xác định bất kỳ lỗ hổng hoặc điểm yếu nào trong các biện pháp kiểm soát có thể khiến tổ chức gặp rủi ro.
Báo cáo
Sau khi hoàn thành kiểm tra và đánh giá, kiểm toán viên nội bộ tổng hợp những phát hiện của họ và chuẩn bị các báo cáo toàn diện. Các báo cáo này phác thảo các quan sát kiểm toán, các thiếu sót được xác định và các khuyến nghị để cải thiện.
Các phát hiện được truyền đạt tới ban quản lý, làm nổi bật các lĩnh vực quan tâm và kiểm soát các điểm yếu cũng như cơ hội để cải thiện hiệu quả hoạt động. Các báo cáo cũng bao gồm các khuyến nghị để giảm rủi ro, tăng cường kiểm soát nội bộ và tuân thủ các luật và quy định có liên quan.
Giám sát và điều chỉnh
Quá trình kiểm toán nội bộ không kết thúc với việc phát hành báo cáo. Kiểm toán viên nội bộ giám sát các đề xuất của họ để đảm bảo rằng ban quản lý thực hiện các hành động phù hợp để giải quyết các vấn đề đã xác định. Họ giám sát việc thực hiện các hành động khắc phục, theo dõi tiến độ và xác minh rằng các cải tiến đề xuất được thực hiện hiệu quả. Giám sát và theo dõi thường xuyên giúp đảm bảo tính bền vững và hiệu quả của chức năng kiểm toán nội bộ.
So sánh giữa Internal Audit và External Audit
Internal Audit - Kiểm toán nội bộ: là một quá trình liên tục được thực hiện bởi các kiểm toán viên nội bộ làm việc trong tổ chức. Nó tập trung vào việc đánh giá kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và quy trình hoạt động để cải thiện hiệu quả và quản trị.
External Audit - Kiểm toán độc lập: được thực hiện bởi các công ty kiểm toán độc lập hoặc kiểm toán viên thuê ngoài. Mục tiêu chính của nó là đưa ra ý kiến về tính trung thực và chính xác của các báo cáo tài chính. Kiểm toán độc lập thường được yêu cầu để tuân thủ luật định và niềm tin của cổ đông.
Hiện trạng của Internal Audit
Ở nước ta, vai trò của kiểm toán nội bộ còn khá mờ nhạt, điều này một phần là do hệ thống quản lý của các doanh nghiệp ở Việt Nam chưa đồng bộ.
Lĩnh vực kiểm toán nội bộ chưa thực sự thu hút được nguồn nhân lực có trình độ cao, cùng với nguồn nhân lực chưa được đào tạo một cách bài bản và chuyên sâu. Nội dung kiểm toán cụ thể là chương trình kiểm toán mẫu áp dụng cho loại hình kiểm toán nội bộ chưa được ban hành.
Cách để trở thành một Internal Auditor
Để thành công với nghề này, bạn chỉ trang bị cho mình những kiến thức được học trong trường Đại học là chưa đủ. Theo kinh nghiệm của những kiểm toán viên thành công, để thành công trong nghề này, kiểm toán viên nội bộ cần có nhiều tố chất.
Các yếu tố cần có như độc lập, kiên định, cẩn trọng, trách nhiệm cao. Đồng thời, bạn cũng phải đưa ra những lập luận chặt chẽ, lập luận rõ ràng và thuyết phục, tư duy logic cao và kỹ năng tính toán tốt. Đặc biệt yêu thích làm việc với các con số và kiểm tra số liệu.
Học chứng chỉ kiểm toán nội bộ CIA là con đường dễ dàng giúp bạn theo đuổi con đường trở thành kiểm toán viên nội bộ chuyên nghiệp. Chứng chỉ CIA được công nhận rộng rãi trên toàn cầu và vẫn được coi là tiêu chuẩn quốc tế.
Như vậy qua bài viết trên Tanca đã giới thiệu đến quý bạn đọc khái niệm Internal Audit là gì cũng như cách để trở thành một Internal Auditor chuyên nghiệp. Mong rằng những chia sẻ của chúng tôi sẽ cung cấp cho bạn nhiều thông tin bổ ích, giúp bạn ngày càng phát triển và thăng tiến trong công việc.
